Calcula la plusvalÃa por la venta de una casa heredada en la Comunidad de Madrid
Además del Impuesto sobre la Renta de las Personas FÃsicas (IRPF) por la ganancia patrimonial y el Impuesto de Sucesiones, en la venta de un piso o casa en herencia, hay que tener en cuenta el coste que supone la plusvalÃa, como un impuesto municipal que grava el incremento del valor de los terrenos urbanos en el momento de su venta.
En la venta o transmisión de una vivienda "mortis-causa" (por causa de muerte), los sujetos pasivos y obligados tributarios, como contribuyentes, son los herederos y legatarios a los que se adjudique el inmueble.
En la plusvalÃa por la venta de herencias inmobiliarias, es el Ayuntamiento donde se ubica la vivienda transmitida, el que emite la liquidación del impuesto que se notifica al sujeto pasivo.
¿Cuándo se paga la plusvalÃa de una herencia en Madrid?
El impuesto se devenga en el momento que se produce la transmisión del inmueble (o la constitución o transmisión de un derecho real sobre el mismo):
Si se trata de una transmisión mortis-causa la transmisión se produce siempre en la fecha de fallecimiento del causante, ya que, aunque la aceptación de la herencia y la adjudicación de los bienes hereditarios se produzca en un momento posterior, retrotrae sus efectos traslativos del dominio, al momento del fallecimiento.
En las transmisiones de los terrenos, realizadas a partir del 10 de noviembre del 2021 (incluido) los contribuyentes debe presentar la autoliquidación e ingresar el importe.
Para practicar la autoliquidación se concede un plazo de 6 meses desde la fecha del fallecimiento del causante, prorrogables por un plazo máximo de otros seis meses. Antes de finalizar el plazo prorrogado, el sujeto pasivo deberá presentar la correspondiente autoliquidación del impuesto con la documentación acreditativa de la transmisión.
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Cómo calcular el impuesto de la plusvalÃa municipal en Madrid
Se tienen en cuenta estos datos:
- El número de años que han transcurrido desde que se adquiere el inmueble hasta la herencia.
- Coeficiente de incremento del ayuntamiento de Madrid, que calcula la revalorización del suelo según los años que han pasado desde la adquisición del inmueble.
- Porcentaje a aplicar al valor catastral, multiplicando los años en propiedad del inmueble por el coeficiente.
El valor catastral de una vivienda, que aparece en el recibo del IBI, se calcula en función del valor del suelo en el que se encuentre el inmueble, el valor de la construcción y una serie de criterios especificados en la normativa de cada municipio.
La Base imponible se calcula aplicando el porcentaje por el valor catastral del inmueble. Sobre esa base, se le aplica la cuota tributaria, que en el caso de Madrid es de un 29%.
Métodos de cálculo de la base imponible:
- Sistema objetivo (base imponible = el valor catastral del terreno x coeficiente).
- Sistema de estimación directa de incremento de valor (base imponible = comparativa del valor del terreno declarado o comprobado en la adquisición y en la transmisión).
Tabla de coeficientes para Transmisiones producidas en Madrid desde el 1 de enero de 2024:
| PerÃodo de generación en años | Coeficientes a aplicar antes de 2023 | Coeficientes a aplicar desde 2023 | Coeficientes a aplicar desde 2024 |
|---|---|---|---|
| Menos de 1 | 0,14 | 0,14 | 0,15 |
| 1 | 0,13 | 0,13 | 0,15 |
| 2 | 0,15 | 0,14 | 0,14 |
| 3 | 0,16 | 0,15 | 0,14 |
| 4 | 0,17 | 0,17 | 0,16 |
| 5 | 0,17 | 0,17 | 0,18 |
| 6 | 0,16 | 0,16 | 0,19 |
| 7 | 0,12 | 0,12 | 0,20 |
| 8 | 0,10 | 0,10 | 0,19 |
| 9 | 0,09 | 0,09 | 0,15 |
| 10 | 0,08 | 0,08 | 0,12 |
| 11 | 0,08 | 0,08 | 0,10 |
| 12 | 0,08 | 0,08 | 0,09 |
| 13 | 0,08 | 0,08 | 0,09 |
| 14 | 0,10 | 0,09 | 0,09 |
| 15 | 0,12 | 0,10 | 0,09 |
| 16 | 0,16 | 0,13 | 0,10 |
| 17 | 0,20 | 0,17 | 0,13 |
| 18 | 0,26 | 0,23 | 0,17 |
| 19 | 0,36 | 0,29 | 0,23 |
| 20 o más | 0,45 | 0,45 | 0,40 |
Bonificaciones en la plusvalÃa por herencia
En Madrid, está bonificada la transmisión de la vivienda habitual del causante o de los locales afectos a la actividad económica ejercida por el mismo.
Si la vivienda habitual está constituida por dos o más inmuebles objeto de una agrupación de hecho, la bonificación se aplicará:
- En el inmueble en el que esté empadronada la persona causante.
- Si no figura empadronado, se bonifica el de mayor importe.
- Si el importe es igual sobre uno de ellos.
Se aplican estos porcentajes de bonificación:
| Igual o inferior a 60.000 euros | 95% |
| Superior a 60.000 euros y no excede de 100.000 euros | 85% |
| Superior a 100.000 euros y no excede de 138.000 euros | 70% |
| Superior a 138.000 euros: | 40% |
| Se aplicarán estas bonificaciones sobre la cuota en función de los tramos de valor catastral del suelo del inmueble (viviendas y locales comerciales) indicados |
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Documentación necesaria para presentar la plusvalÃa por herencia inmobiliaria en Madrid
En la Declaración, si se trata de un supuesto de declaración mortis causa de no sujeción por inexistencia de incremento de valor de los terrenos:
- Copia de la declaración o autoliquidación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones en la que conste la valoración de los bienes y copia del tÃtulo de adquisición o, en el caso de que la adquisición sea a tÃtulo gratuito (herencia, donación …), declaración o autoliquidación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones en la que conste la valoración de los bienes.
- Copia de la escritura de adjudicación de herencia o, en su defecto:
- Cuaderno particional privado si lo hubiera.
- Certificado de actos de última voluntad.
- Testamento o, en su caso, declaración de herederos abintestato.
En la autoliquidación, se distingue entre el método objetivo y el de estimación directa.
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